潮州市利用国家开发银行贷款项目管理办法
广东省潮州市人民政府
潮府〔2004〕21号
印发《潮州市利用国家开发银行贷款项目管理办法》的通知
各县、区人民政府，枫溪区管委会，市府直属各单位，市开发区管委会：
现将《潮州市利用国家开发银行贷款项目管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中出现的情况，请迳向市财政局反映。
二○○四年五月十四日
潮州市利用国家开发银行贷款项目管理办法
第一条 为规范利用国家开发银行贷款项目的管理，确保信贷资金使用的安全有效，根据国家和省的有关规定，制定本办法。
第二条 向国家开发银行贷款遵循“量入为出，综合平衡”的原则，将用款计划和本息偿付纳入财政预算，实行预算管理。
第三条 本办法所称建设项目，指有关单位利用国家开发银行政府授信额度的贷款资金进行建设的项目。
第四条 建设项目应符合决策科学、准确，管理制度完备，质量优良，效益充分的要求。
第五条 市直有关部门、广东韩江投资集团有限公司、中国银行潮州分行等应各司其职，认真做好项目汇总、计划编制、关系协调等工作。
第六条 各建设项目的主管部门应加强对项目的建设和建后管理，认真履行职责，加强对建设项目的指导和监督。
第七条 有关建设项目资金使用申请按有关规定审批。
第八条 应当实行项目法人责任制的项目，依国家发改委《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》组建项目法人，负责项目的建设、管理和经营。
第九条 不宜实行项目法人责任制的项目，批准项目可行性研究报告后，由市政府确定有关部门作为建设单位，从事项目施工前的准备工作并组织建设。
第十条 所有建设项目的提出、立项、报建、招标投标、组织施工、工程管理以及竣工验收等活动，按上级及我市有关建设工程的管理规定执行。
第十一条 经营性项目和有条件开展资产经营的城市基础设施项目，由市政府授权经营。资产经营收益的管理，依照国家、省和我市的有关规定执行。
第十二条 建设项目的抵押（质押）、资产处置，以及非经营性资产变更为经营性资产，报市财政局审核后报市政府审批。
第十三条 市财政局、市发展计划局、广东韩江投资集团有限公司和各项目主管部门应加强对贷款项目计划执行情况的监督，及时报告计划执行情况。
第十四条 审计机关对项目的预算执行情况和结算(决算)进行审计监督，对重大项目要进行专项审计和跟踪审计。大中型项目竣工验收前，要经过竣工结算(决算)审计方可验收。
第十五条 市财政局依《预算法》规定，加强对建设项目的财务监督管理工作。
第十六条 建设项目实行法定代表人终身责任追究制，建设单位有下列行为之一的，责令限期整改，情节严重的，由行政监察机关追究项目单位负责人和直接责任人的行政责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
（一）未经批准擅自开工的；
（二）未经批准擅自提高建设标准，扩大投资规模的；
（三）没有依法组织招标的；
（四）转移、侵占或者挪用建设资金的；
（五）未经竣工验收或者验收不合格而擅自使用的；
（六）其他严重违反本办法和有关法律、法规规定的行为。
第十七条 咨询机构在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计进行咨询评估时弄虚作假或者评估结论严重失实的，根据情节轻重，给予通报批评或追究有关责任人责任，禁止其3年内从事政府投资项目的咨询评估工作；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十八条 国家机关及有关单位的工作人员在项目建设过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、行贿受贿的，依法追究其行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 本办法自颁布发之日起施行。
徐州市市区城镇退役士兵安置保障金社会统筹办法
江苏省徐州市人民政府
徐州市市区城镇退役士兵安置保障金社会统筹办法
徐政发 〔2005〕 120号
各县(市)、区人民政府，市各委、办、局(公司)，市各直属单位：
根据《中华人民共和国兵役法》以及国务院、省政府有关文件精神，本着“国防义务均衡负担”的原则，结合我市实际，制定本办法。
一、筹集对象
本市市区(不含贾汪区)行政区域内注册、登记或从事生产经营活动的企事业单位、社会团体、城镇个体工商户；党政机关、财政拨款事业单位的在职职工。
外商及港澳台资企业可免交安置保障金。
二、筹集标准
(一)工业、交通等生产企业按上年营业(销售)收入的05‰征收。
(二)商业、外贸、物资、供销等商品流通企业中的零售企业按上年销售收入的03‰征收，批发企业按上年销售收入的01‰征收。
(三)银行(含信用社)按上年利息收入的05‰征收；保险公司按上年保费收入的05‰征收；各类信托投资公司、证券公司等非银行金融机构按上年业务收入的05‰征收。
(四)其他行业的各类企业按上年营业(销售)收入的05‰征收。
(五)有经营收入的事业单位和其他经济组织按上年经营收入的05‰征收。
（六）城镇个体工商户按上年营业收入的03‰征收，无法计算营业收入的按每户每年24元征收。
（七）党政机关、财政拨款事业单位的在职职工按每人每年30元征收。
三、筹集办法
（一）各类企业、有生产经营收入的事业单位、社会团体、城镇个体工商户应缴纳的安置保障金由地税部门负责征收。
（二）党政机关、财政拨款事业单位在职职工应缴纳的安置保障金按隶属关系分别由市、区财政部门代扣代缴。
（三）单位应缴纳安置保障金的数额以统计部门和征收机关核实的销售收入(或营业收入)为计征依据，每年6—9月份为征缴时间，一年一次，一次交清。
（四）安置保障金征收后，由征收机关于每年10月底前统一上缴到市财政设立的安置保障金专户。
（五）单位逾期不缴纳安置保障金的，由征收机关通知其限期足额补缴，拒绝补缴的，依法强制执行。
四、安置保障金的管理和使用
(一)安置保障金由市财政部门统一管理，专户储存，专款专用。
(二)民政部门负责提出安置保障金的使用意见和具体拨付工作。
(三)安置保障金的使用范围主要有以下几个方面：
1自谋职业城镇退役士兵的一次性经济补助金；
2接收安置退役士兵单位的有偿安置补助；
3自谋职业退役士兵的职业技能培训补助；
4退役士兵安置工作中的其他必要支出。
(四)进入财政专户的安置保障金的增值部分全额纳入保障金本金，当年度结余的，可结转下年度使用。
五、本办法自二○○六年一月一日起施行。
徐州市人民政府
二○○五年十月二十一日
利用职务便利骗取公司财物应定诈骗还是职务侵占？
王鹏磊、李旺城
一、基本案情
犯罪嫌疑人周某某，某筑铁合金制品公司（以下简称甲公司）负责买进和销售钼铁的业务员。
2004年11月，周某某利用为甲公司购买钼铁之机，将之前通过他人得到的250公斤假钼铁作为“真钼铁”购进，并将3万余元货款占为己有。甲公司多次催促周某某去化验，周都以各种理由推脱。后经有关部门鉴定，周某某购进的钼铁根本不含钼元素，该公司要求周将货款追回，周以找不到买家借口拒绝。后案发，周某某被查获，赃款被追回。
二、分歧意见
第一种意见认为，犯罪嫌疑人周某某的行为构成诈骗罪。理由是：周某某主观上具有非法占有目的，客观上利用对甲公司隐瞒真相的手段，用假铁骗取公司货款，以代购为名，行诈骗之实，诈骗所得数额较大，构成诈骗罪。
第二种意见认为，犯罪嫌疑人周某某的行为构成职务侵占罪。理由是：周某某是特殊主体身份，主要是利用自己负责买销钼铁的职务便利，以欺骗的手段将公司货款非法占为己有，数额较大，构成职务侵占罪。
三、评析意见
笔者同意第二种观点，即犯罪嫌疑人周某某行为构成职务侵占罪。理由如下：
1、在主体上，职务侵占罪的主体是特殊主体，而诈骗罪的主体为一般主体。本案中周某某是该甲公司业务员，负责买进和销售钼铁，其职务是基于单位的安排与约定而取得的，具有合法性，因而周某某符合特殊主体的身份。
2、在客观行为上，周某某主要是利用了职务便利[1]而非隐瞒真相的欺骗手段非法占有的公司财物。本案中周某某虽有隐瞒真相的行为，但其最终能将公司货款占为己有，关键是其利用了作为该甲公司业务员的职务便利：以公司名义购进钼铁，然后从公司提取货款。因此，周某某的欺骗行为是以其职务上的便利为前提和基础的，该公司让周某某取走货款，并非其“自愿地”将货款交给他，只是由于周某某购进钼铁的职务行为，使其具有了“经手”[2]该笔交易货款的便利条件。所以，周某某能将公司财物占为己有是以其公司职务为基础的，隐瞒真相欺骗公司只不过是其利用职务便利非法占有公司财物的一种手段而已。
3、犯罪对象不同，职务侵占罪的对象是本公司企业的财物，这种财物实际上已被行为人所掌握，而诈骗罪的对象是不为自己实际控制的他人财物。在本案中，周某某骗取单位货款的行为，就是利用了负责买卖钼铁过程中“经手”单位财物的“职务便利”实施的。由此不难看出，周某某对经手的交易货款具有实际控制权，这种实际控制权是以其所担负的单位职务为基础的，或者说是因其所担负的单位职责而产生的。
4、非法占为己有的内容不同。“非法占为己有”，即意味着对财物事实上的支配，这与盗窃、诈骗相似。但诈骗罪的占有，以作为侵害对象来考虑的成份比较多。而职务侵占罪的占有，在同被害人的关系方面以信赖关系为基础，在同行为人自身的关系方面，还具有领得的诱惑及滥用机会的意义。也就是说，职务侵占罪的占有不仅是指事实上的排他力而且以有滥用可能性的某种支配力为重点。在本案中，周某某将货款非法占为己有，主要是由于其与甲公司基于依赖关系取得了经手公司货款的机会。
综上，笔者分析职务侵占罪和诈骗罪的区别，认为本案周某某利用职务便利骗取公司财物的行为构成职务侵占罪。
四、处理结果
检察机关以周某某涉嫌犯职务侵占罪向法院提起公诉，法院以职务侵占罪判处周某某有期徒刑十个月。
注释：[1] “利用职务便利”是指利用自己在授权或委任或基于契约而从事的岗位上所具有的主管、管理或者经手本单位财物的便利条件。参见刘家琛著：《刑法分则及配套规定新释新解》，1706页。
[2] “经手”是指行为人虽不负有管理、处置单位财物的职责，但因工作需要、单位财物一度由其经手，行为人对单位财物具有临时的实际控制权。参见刘家琛著：《刑法分则及配套规定新释新解》， 1707页。